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「10年収支計画を考えよう」

10年収支計画を考えてみましょう。10年収支は上記事業収支に借入の返済と資金高を入れたものを作成し、資金状況の計画を立案することが必要です。

新しい項目として、以下の3つがあります。

1)元金返済額
実際に借入をした金額の年間の返済額をいいます。

2)当期資金残高
キャッシュフローから元金返済額を差引いた金額。実際に手元に残る金額です。

計算式は
キャッシュフロー-元金返済額=当期資金残

3)累計資金残高
当期資金残高の累計となります。この累計がマイナスにならなければ黒字であり、マイナスになれば赤字。赤字ということは運転資金を借りて赤字をなくすか、あるいは倒産と言う形となるので、この数値が事業の中で一番大切な部分と言えます。

項目 / 売上高 初年度 2年 3年 4年 5年
売上高 48,652 50598 52,116 53,158 53,690
伸び率 0% 104% 103% 102% 101%
サービス料 629 654 674 687 694
売上高 49,281 51,252 52,790 53,845 54,384
売上原価 15,569 16,191 16,677 17,011 17,181
売上総利益高 33,712 35,061 36,113 36,835 37,203
社員人件費 7,800 7,956 8,115 8,277 8,443
P/A人件費 11,664 11,897 12,135 12,378 12,625
伸び率 0% 102% 102% 102% 102%
賃貸料&公益費 1,074 1,074 1,164 1,128 1,128
水道光熱費 3,360 3,494 3,599 3,671 3,708
宣伝費 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200
通信費 300 301 302 303 304
消耗品費 480 499 514 524 530
事務用品費 300 300 300 300 300
修繕費 480 480 480 480 480
その他経費 2,400 2,496 2,571 2,622 2,649
経費合計 29,058 29,698 30,380 30,884 31,367
償却前利益 4,654 5,363 5,732 5,950 5,836
減価償却費 3,771 3,771 3,771 3,771 3,771
償却後利益(営業利益) 883 1,592 1,961 2,180 2,066
支払金利 519 519 445 371 297
経常利益 364 1,073 1,516 1,809 1,769
法人税・その他税 182 536 758 904 885
キャッシュフロー 3,953 4,307 4,529 4,675 4,655
元金返済額 0 3,224 3,224 3,224 3,224
当期資金残高 3,953 1,083 1,305 1,451 1,431
累計資金残高 3,953 5,036 6,340 7,791 9,222
項目 / 売上高 6年 7年 8年 9年 10年
売上高 53,690 55,837 57,512 58,663 59,249
伸び率 100% 104% 103% 102% 101%
サービス料 694 722 744 758 766
売上高 54,384 56,559 58,256 59,421 60,015
売上原価 17,181 17,868 18,404 18,772 18,960
売上総利益高 37,203 38,691 39,852 40,649 41,056
社員人件費 8,612 8,784 8,960 9,139 9,322
P/A人件費 12,878 13,136 13,398 13,666 13,940
伸び率 102% 102% 102% 102% 102%
賃貸料&公益費 1,217 1,278 1,278 1,368 1,436
水道光熱費 3,708 3,856 3,972 4,051 4,092
宣伝費 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200
通信費 305 306 307 308 309
消耗品費 530 551 567 579 585
事務用品費 300 300 300 300 300
修繕費 480 480 480 480 480
その他経費 2,649 2,754 2,837 2,894 2,923
経費合計 31,879 32,706 33,360 34,045 34,646
償却前利益 5,325 5,986 6,492 6,604 6,410
減価償却費 1,881 1,881 0 0 0
償却後利益(営業利益) 3,444 4,105 6,492 6,604 6,410
支払金利 222 148 74 0 0
経常利益 3,221 3,956 6,418 6,604 6,410
法人税・その他税 1,611 1,978 3,209 3,302 3,205
キャッシュフロー 3,492 3,859 3,209 3,302 3,205
元金返済額 3,224 3,224 3,224 0 0
当期資金残高 267 635 ー15 3,302 3,205
累計資金残高 9,490 10,125 10,109 13,411 16,616

上記の10年収支計画の設定条件は下記の通りです。

※設定方法
● 人件費 : 毎年前年の人件費に対する2%アップ
● 家賃 : 3年ごとに更新すると設定し、更新ごとに 5%アップ
● 水道光熱費、通信費、消耗品費、その他経費:売上に対してパーセントで設定

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